2009/8/1財經要聞

賦改會通過投資保單課稅　仍有爭議
行政院賦改會日前決議通過，投資型保單之投資收益部分將以要保人為課稅主體，依所得類別分別徵免所得稅，保險部分則不課徵所得稅；另符合適格標準之保單，免課遺產稅，不符合適格標準者應課徵遺產稅；將從新簽訂保單始適用，不溯及既往。財政部回應表示，投資型保單投資部分，課稅應與一般投資無異，且現行保單之投資標的多為基金，通常亦為免稅或分離課稅所得，再者，不符合適格標準之保險雖將課徵遺產稅，惟遺產稅免稅額已提高，稅率亦調降為10％，遺產稅案件課稅比例僅約2.36％，對保戶之影響有限。金管會則認為投資型保單仍屬人身保險契約範疇，其具補充社會安全制度不足之功能，與一般投資性質有別，亦有遺贈稅衡平性之問題，且不符保險稅制與國際接軌之原則，對其課稅除了提高作業成本，對實質稅收則有限，應維持現行稅法規定，或修正法律解決，不宜逕行發布解釋函令處理。